Co można odliczyć jako self-employed
Im więcej prawdziwych kosztów wpiszesz, tym niższy podatek zapłacisz. Oto lista wydatków, które samozatrudniony w UK może odliczyć w roku podatkowym 2026/27, i tych, których odliczyć nie wolno.
Aktualizacja: październik 2026
Zasada ogólna
Odliczysz wydatek, który ponosisz wyłącznie na potrzeby pracy. Jeśli coś służy i do pracy, i prywatnie (telefon, samochód), odliczasz tylko część służbową.
Koszty, które zwykle można odliczyć
- Materiały i towary kupione do zleceń.
- Narzędzia i sprzęt: elektronarzędzia, drabiny, laptop, drukarka.
- Odzież robocza i ochronna: buty z noskiem, kaski, kamizelki, kombinezony i fartuchy używane tylko do pracy, a także uniform, który nie jest codziennym ubraniem. Zwykłe ubrania się nie liczą, nawet jeśli nosisz je tylko do pracy.
- Telefon i internet – część służbowa.
- Ubezpieczenie firmy, np. public liability.
- Księgowość i opłaty bankowe konta używanego do firmy.
- Reklama: strona internetowa, ulotki, wizytówki, reklamy na Facebooku.
- Szkolenia, które odświeżają lub rozwijają umiejętności w Twoim obecnym zawodzie. Kurs do zupełnie nowego zawodu się nie liczy.
- Parking i opłaty drogowe w podróży służbowej. Mandaty nie są kosztem.
- Noclegi i posiłki przy wyjazdach służbowych poza normalnym miejscem pracy.
Samochód i van: dwie metody
1. Milówka (stawka za milę). Od roku 2026/27 wynosi 55p za milę do 10 000 mil służbowych w roku, a potem 25p. Dla motocykla 24p. Wtedy nie odliczasz już paliwa, serwisu ani ubezpieczenia, bo stawka to wszystko obejmuje. Parking i opłaty za przejazd możesz doliczyć osobno.
Uwaga: milówki nie wybierzesz dla auta, na które już wcześniej odliczałeś ulgi kapitałowe. A jeśli raz wybierzesz milówkę dla danego auta, zostajesz przy niej, dopóki używasz go w firmie.
Przykład: 8 000 mil służbowych × 55p = £4 400 kosztów.
2. Koszty rzeczywiste. Odliczasz służbowy procent paliwa, ubezpieczenia, napraw i podatku drogowego, a samo auto przez ulgi kapitałowe (capital allowances). Ta metoda zwykle opłaca się przy vanach i dużych kosztach.
Ważne: dojazd z domu do stałego miejsca pracy to dojazd prywatny i się nie liczy. Liczą się dojazdy do klientów i na tymczasowe budowy.
Musisz prowadzić ewidencję przejazdów: data, trasa, cel i liczba mil.
Praca z domu
Jeśli pracujesz w domu (papierkowa robota, wyceny, faktury), możesz odliczyć część rachunków albo użyć stałej stawki HMRC:
| Godziny pracy w domu w miesiącu | Stawka miesięczna |
|---|---|
| 25–50 godzin | £10 |
| 51–100 godzin | £18 |
| 101 godzin i więcej | £26 |
Czego nie można odliczyć
- dojazdów z domu do stałego miejsca pracy,
- zwykłych ubrań i codziennego jedzenia,
- mandatów i kar,
- wyjść z klientami (business entertainment),
- wydatków prywatnych zapłaconych z konta firmowego,
- samego podatku dochodowego i składek NI.
Bez paragonu nie ma kosztu
HMRC może poprosić o dowody za ostatnie lata, więc dokumenty trzeba trzymać co najmniej 5 lat od terminu rozliczenia. Najprościej robić zdjęcie każdego paragonu od razu po zakupie.
Sprawdzamy, czy odliczasz wszystko, co Ci się należy, i składamy rozliczenie w Twoim imieniu.
Artykuł ma charakter informacyjny i opisuje ogólne zasady na rok podatkowy 2026/27. Twoja sytuacja może wymagać indywidualnej porady.