Jak odzyskać podatek z CIS
Pracujesz na budowie jako podwykonawca i z każdej wypłaty znika 20%? Bardzo często część tych pieniędzy wraca do Ciebie. Wyjaśniamy, skąd bierze się zwrot i jak go odebrać.
Aktualizacja: październik 2026
Czym jest CIS?
CIS (Construction Industry Scheme) to system HMRC dla branży budowlanej. Zleceniodawca (contractor), zanim Ci zapłaci, potrąca część wynagrodzenia i przekazuje ją do HMRC jako zaliczkę na Twój podatek.
- 20% – jeśli jesteś zarejestrowany w CIS jako podwykonawca (subcontractor),
- 30% – jeśli nie jesteś zarejestrowany,
- 0% – jeśli masz status gross payment (dostajesz całość i płacisz podatek sam).
Potrącenie liczy się tylko od robocizny. Materiały, które kupiłeś do zlecenia, i VAT nie powinny być objęte potrąceniem.
Dlaczego należy Ci się zwrot?
Potrącenie 20% jest liczone od całej kwoty za robociznę, bez uwzględnienia trzech rzeczy:
- kwoty wolnej od podatku – £12 570 rocznie, od której nie płacisz podatku dochodowego,
- Twoich kosztów – narzędzia, dojazdy, van, odzież robocza, telefon, ubezpieczenie, księgowa,
- faktycznych stawek podatku – w rozliczeniu rocznym płacisz podatek i składki Class 4 tylko od zysku.
Efekt: przez cały rok HMRC pobiera od Ciebie więcej, niż wynosi Twój prawdziwy podatek. Różnicę oddaje po złożeniu rozliczenia rocznego (Self Assessment).
Przykład z liczbami
Marek pracuje jako podwykonawca w CIS. W roku podatkowym 2026/27 zarobił £30 000 za robociznę, z czego zleceniodawcy potrącili 20%, czyli £6 000. Jego koszty (dojazdy, narzędzia, odzież robocza, telefon) wyniosły £5 000.
| Przychód z robocizny | £30 000 |
|---|---|
| Koszty | −£5 000 |
| Zysk | £25 000 |
| Podatek dochodowy: 20% od (£25 000 − £12 570) | £2 486 |
| Składki Class 4: 6% od (£25 000 − £12 570) | £746 |
| Należny podatek razem | £3 232 |
| Potrącone w CIS | £6 000 |
| Zwrot dla Marka | £2 768 |
Przykład uproszczony: zakłada, że Marek nie ma innych dochodów (np. z etatu). Przy innej sytuacji wynik będzie inny.
Jak dostać zwrot – krok po kroku
- Zbieraj miesięczne zestawienia CIS (payment and deduction statements). Zleceniodawca musi Ci je dawać co miesiąc. Widać na nich, ile zarobiłeś i ile potrącono.
- Zbieraj paragony i faktury za koszty. Wystarczą zdjęcia w telefonie, byle były czytelne.
- Poczekaj do końca roku podatkowego. Rok w UK kończy się 5 kwietnia. Rozliczenie możesz złożyć od 6 kwietnia.
- Złóż Self Assessment. Wpisujesz przychód, koszty i sumę potrąceń CIS. HMRC wylicza, ile nadpłaciłeś.
- Odbierz pieniądze. Zwrot przychodzi przelewem na konto podane w rozliczeniu.
Ostateczny termin złożenia rozliczenia to 31 stycznia po zakończeniu roku podatkowego. Nie ma jednak sensu czekać do stycznia: im szybciej złożysz rozliczenie, tym szybciej dostaniesz zwrot. Jeśli nie składałeś rozliczeń w poprzednich latach, zwrot zwykle da się jeszcze odzyskać za 4 ostatnie lata podatkowe.
Najczęstsze błędy
- Brak zestawień CIS. Jeśli suma potrąceń nie zgadza się z danymi HMRC, zwrot się opóźnia. Poproś zleceniodawcę o brakujące zestawienia.
- Pominięte koszty. Wiele osób nie wpisuje dojazdów i narzędzi, a to one najbardziej zwiększają zwrot.
- Brak rejestracji w CIS. Wtedy potrącenie wynosi 30% zamiast 20%. Nadpłatę też odzyskasz, ale lepiej się zarejestrować.
- Prowizja od zwrotu. Część firm bierze procent od kwoty zwrotu, więc przy większym zwrocie płacisz więcej. Sprawdź cenę, zanim się zgodzisz.
Zwrot CIS rozliczamy w ramach rozliczenia rocznego, bez prowizji od kwoty zwrotu.
Artykuł ma charakter informacyjny i opisuje ogólne zasady na rok podatkowy 2026/27. Twoja sytuacja może wymagać indywidualnej porady.